캐나다에서 첫 직장을 다니기 시작하면 연말쯤 동료들이 "RRSP 넣었어?"라고 묻습니다. 세금을 돌려받는다는 건 알겠는데, 한도는 얼마인지, 넣으면 정말 얼마가 돌아오는지, 나중에 빼면 어떻게 되는지는 설명해 주는 사람이 드뭅니다. 특히 이민 첫해에는 "나는 한도가 0"이라는 사실조차 모르고 은행 창구에서 가입부터 하는 경우가 많습니다.
결론부터 말씀드리면, RRSP 납입 한도는 전년도 캐나다 근로소득의 18%이고 2026년 상한은 $33,810입니다. 넣은 금액만큼 과세소득이 줄어 한계세율만큼 환급되고, 은퇴 전에 빼면 10~30% 원천징수 후 그해 소득으로 다시 과세됩니다. 아래에서 한도 계산, 환급 원리, 함정, 인출 규칙 순서로 하나씩 풀어드립니다. 수치는 2026년 9월 기준이며 CRA 공식 페이지에서 확인했습니다.
RRSP 납입 한도 계산법: 18% 규칙과 2026년 상한
RRSP(Registered Retirement Savings Plan)는 납입액을 소득에서 공제해 주는 은퇴 저축 계좌입니다. 매년 새로 생기는 한도(contribution room)는 다음 공식으로 계산합니다.
- 전년도 근로소득(earned income) × 18%, 단 그해 상한(dollar limit) 이하
- 여기서 직장 연금 가입자는 연금조정액(PA, Pension Adjustment)을 뺍니다
- 쓰지 않은 한도는 무기한 이월됩니다
| 연도 | RRSP 상한 | 상한에 도달하는 전년도 소득 |
|---|---|---|
| 2024년 | $31,560 | 약 $175,333 |
| 2025년 | $32,490 | 약 $180,500 |
| 2026년 | $33,810 | 약 $187,833 |
| 2027년 | $35,390 | 약 $196,611 |
예를 들어 2025년 캐나다 근로소득이 $70,000이었다면 2026년에 새로 생기는 한도는 $12,600입니다. 직장에서 DC 연금이나 DB 연금에 가입돼 있다면 T4의 Box 52에 찍힌 PA만큼 이 한도가 줄어듭니다. 그룹 RRSP는 PA가 생기지 않지만, 회사가 넣어 준 매칭 금액도 내 한도를 쓴다는 점은 기억해 두세요.
내 정확한 한도는 어디서 보나요
가장 확실한 곳은 CRA My Account의 "RRSP deduction limit" 항목과, 세금신고 후 받는 Notice of Assessment(NOA)입니다. 은행 앱이 보여 주는 숫자는 그 은행 계좌 기준일 뿐, 다른 기관에 넣은 금액을 모르기 때문에 CRA 숫자를 기준으로 삼으세요. CRA 계정 등록 방법은 별도 가이드에 정리돼 있습니다.
뉴커머 함정: 이민 첫해 한도는 0입니다
RRSP 한도는 캐나다 세금신고에 보고된 근로소득에서만 생깁니다. 한국에서 아무리 많이 벌었어도 캐나다 한도에는 반영되지 않습니다. 그래서 이민 첫해에는 한도가 $0이고, 첫 세금신고를 마친 다음 해부터 한도가 생깁니다.
이 시기에 은행에서 권유받아 RRSP에 넣으면 초과납입이 됩니다. CRA는 평생 $2,000까지는 벌금 없이 봐주지만, 그 이상은 매달 1%의 벌금이 붙고 T1-OVP 양식으로 따로 신고해야 합니다. 첫해에는 한도가 없는 TFSA(만 18세 이상 거주자라면 도착 연도부터 $7,000)가 먼저입니다. 두 계좌를 어떤 순서로 쓸지는 TFSA vs RRSP 비교 가이드를 참고하세요.
세금 환급은 어떻게 계산되나요
RRSP 납입액은 소득에서 공제(deduction)됩니다. 돌려받는 금액은 납입액 × 본인의 한계세율입니다. 한계세율은 연방세와 주세를 합친 것으로, 캐나다 소득세율 가이드에서 본인 구간을 확인할 수 있습니다.
| 한계세율(연방+주) | $5,000 납입 시 환급 | $10,000 납입 시 환급 |
|---|---|---|
| 20% | $1,000 | $2,000 |
| 30% | $1,500 | $3,000 |
| 40% | $2,000 | $4,000 |
여기서 두 가지 전략이 나옵니다.
- 납입과 공제는 분리할 수 있습니다. 올해 넣고 공제는 소득이 높아지는 해로 미룰 수 있습니다(NOA에 "unused contributions"로 기록). 이민 초기 저소득 시기에 넣고 승진 후에 공제하면 환급이 커집니다.
- 배우자 RRSP(Spousal RRSP): 소득이 높은 쪽이 배우자 명의 RRSP에 넣고 본인 한도로 공제받습니다. 은퇴 후 두 사람의 소득을 나눠 세금을 줄이는 방법입니다. 단, 납입 후 3년 안에 배우자가 인출하면 납입자 소득으로 과세됩니다.
마감일과 연간 일정
| 항목 | 기준(2026년 9월 기준) |
|---|---|
| 2026년 세금신고 공제 마감 | 2027년 3월 1일까지 납입분(연초 60일 규칙) |
| 새 한도 반영 시점 | 전년도 세금신고 처리 후 NOA에 표시 |
| 초과납입 허용 버퍼 | 평생 $2,000 (공제는 안 됨) |
| 초과분 벌금 | 월 1%, T1-OVP 신고 필요 |
| 납입 가능 마지막 해 | 만 71세가 되는 해 12월 31일 |
연초 60일 안에 넣은 금액은 전년도와 당해년도 중 어느 쪽 신고에 공제할지 고를 수 있습니다. 다만 그 금액은 반드시 전년도 세금신고서에 기재해야 합니다(공제를 미루더라도).
중간에 인출하면: 원천징수와 예외 두 가지
RRSP는 넣을 때 세금을 미루는 계좌라서, 빼는 순간 소득이 됩니다. 금융기관이 먼저 원천징수를 하고, 그해 세금신고에서 실제 세율로 정산됩니다.
| 1회 인출액 | 원천징수(퀘벡 제외) | 퀘벡 거주자(연방분) |
|---|---|---|
| $5,000 이하 | 10% | 5% + 주세 별도 |
| $5,000 초과 ~ $15,000 | 20% | 10% + 주세 별도 |
| $15,000 초과 | 30% | 15% + 주세 별도 |
원천징수는 선납일 뿐이라 한계세율이 40%인 사람이 $20,000를 빼면 30%를 떼이고도 신고 때 세금을 더 냅니다. 그리고 인출한 만큼의 한도는 영구히 사라집니다. TFSA처럼 다음 해에 되돌아오지 않습니다.
세금 없이 빌려 쓰는 두 가지 예외
- HBP(Home Buyers' Plan): 첫 집 구매 시 최대 $60,000을 무이자로 인출해 15년에 걸쳐 상환합니다. 조건과 상환 규칙은 RRSP 홈바이어스플랜 가이드에 정리했습니다.
- LLP(Lifelong Learning Plan): 본인 또는 배우자의 풀타임 학업 비용으로 연 $10,000, 총 $20,000까지 인출하고 10년에 걸쳐 상환합니다.
만 71세 이후: RRIF 전환
만 71세가 되는 해 연말까지 RRSP를 닫고 RRIF(은퇴소득펀드)로 전환하거나, 연금(annuity)을 사거나, 전액 인출해야 합니다. 대부분 RRIF를 택하는데, 이후에는 나이에 따라 정해진 최소 비율을 매년 의무적으로 인출하게 됩니다. 이때 OAS 회수(clawback)와 맞물려 세금이 커질 수 있어 60대 초반부터 인출 계획을 세워 두는 것이 좋습니다. 은퇴 연금 구조는 CPP·OAS·GIS 가이드를 함께 보세요.
정리: 뉴커머 RRSP 체크리스트
- 첫 세금신고 전에는 RRSP 한도가 $0 — TFSA부터 채우세요.
- 한도는 CRA My Account나 NOA에서 확인하고, 은행 앱 숫자는 참고만 하세요.
- 공제는 소득이 높은 해로 미룰 수 있습니다. 저소득 시기엔 TFSA, 한계세율 30% 이상이면 RRSP가 유리한 편입니다.
- 2026년 소득분 공제는 2027년 3월 1일까지 납입한 금액이 대상입니다.
- 은퇴 전 인출은 원천징수 + 추가 과세 + 한도 영구 소멸. HBP·LLP만 예외입니다.
RRSP는 세금을 없애는 게 아니라 미루는 계좌입니다. 지금 세율이 은퇴 후 세율보다 높을 때 가장 큰 효과가 납니다. 개인 소득 구조에 따라 판단이 달라지므로 금액이 크다면 세무 전문가 상담을 권장합니다. 최신 한도와 규정은 CRA 공식 사이트에서 확인하세요.