Wealthsimple나 Questrade 같은 온라인 증권사에서 계좌를 열어보신 분이라면 가입 과정 어딘가에서 "W-8BEN" 서명 화면을 지나쳤을 겁니다. 무심코 넘어가기 쉽지만, 이 서류를 제출했는지 여부에 따라 미국 주식 배당에서 원천징수되는 세율이 두 배 가까이 달라집니다. 결론부터 말씀드리면, W-8BEN을 제출하면 캐나다-미국 조세조약 덕분에 배당 원천징수세가 30%에서 15%로 줄어듭니다. 계좌 종류에 따라서는 아예 0%가 되기도 합니다.
1. W-8BEN이 정확히 무엇인가요
W-8BEN은 미국 국세청(IRS)이 요구하는 "외국인 수익적 소유자 지위 증명서"입니다. 캐나다 거주자가 미국 회사 주식이나 ETF에서 배당을 받을 때, 자신이 미국 시민이나 미국 세법상 거주자가 아니라 캐나다 거주 외국인임을 증명하는 서류입니다. 이 서류가 있어야 증권사가 조세조약에 따른 낮은 세율을 적용해 원천징수할 수 있습니다.
2. W-8BEN을 제출하지 않으면 어떻게 되나요
W-8BEN을 제출하지 않으면 IRS는 조세조약 혜택을 적용하지 않고 기본 세율인 30%를 원천징수합니다. 반대로 제출하면 캐나다-미국 조세조약에 따라 배당 원천징수세율이 15%로 낮아집니다. TFSA를 포함한 비등록계좌뿐 아니라 등록계좌 보유자에게도 이 서류를 요구하는 경우가 많으므로, 계좌를 개설할 때 안내에 따라 반드시 서명해두시길 권합니다.
3. 계좌 유형별로 원천징수세율이 다릅니다
같은 미국 주식이라도 어떤 계좌에 담아두느냐에 따라 실제로 떼이는 세금이 달라집니다.
| 계좌 유형 | W-8BEN 제출 시 원천징수세율 | 비고 |
|---|---|---|
| RRSP·RRIF | 0% | 캐나다-미국 조세조약 제21조에 따라 완전 면제 |
| 비등록계좌 | 15% | 조약 적용 시 표준 세율 |
| TFSA | 15% | 조약상 은퇴계좌로 인정되지 않아 면제 대상 아님 |
| RESP | 15% | TFSA와 마찬가지로 면제 대상 아님 |
즉, 미국 배당주나 미국 지수 ETF를 장기 보유할 계획이라면 RRSP에 담아두는 편이 세금 면에서 가장 유리합니다. 반대로 TFSA는 캐나다 국내에서는 비과세 계좌지만, 미국 입장에서는 그 혜택을 인정하지 않는다는 점을 기억해두셔야 합니다.
4. 언제, 어떻게 제출하나요
대부분의 온라인 증권사는 계좌 개설 과정에서 W-8BEN 서명을 요청하며, 전자서명으로 몇 분 안에 끝낼 수 있습니다. 별도로 실물 서류를 미국 국세청에 직접 보낼 필요는 없고, 증권사(원천징수의무자)가 서류를 보관하며 배당 지급 시마다 이를 근거로 세율을 적용합니다. 계좌 개설 시 서명을 놓쳤다면 계좌 설정(Account Settings) 메뉴에서 대부분 다시 제출할 수 있습니다.
5. 유효기간과 갱신을 잊지 마세요
W-8BEN의 유효기간은 서명한 날이 속한 연도 말 기준 3년째 되는 해의 마지막 날까지입니다. 예를 들어 2026년에 서명했다면 2029년 12월 31일까지 유효합니다. 만료 후 갱신하지 않으면 다시 30% 세율로 원천징수될 수 있으니, 증권사에서 갱신 안내 메일이 오면 놓치지 말고 처리하시길 권합니다. 거주지나 시민권 상태가 바뀌었다면 만료 전이라도 새로 제출해야 합니다.
6. 법인·사업체 명의 계좌라면 다른 양식이 필요합니다
지금까지 설명한 W-8BEN은 개인 명의 계좌 기준입니다. 만약 캐나다 법인이나 사업체 명의로 미국 증권을 보유하고 있다면 W-8BEN이 아니라 W-8BEN-E(법인·단체용 양식)를 제출해야 합니다. 자영업자라도 개인 명의 비등록계좌로 투자한다면 W-8BEN을 그대로 사용하면 됩니다. 법인 계좌 세무 처리는 개인보다 복잡할 수 있어 별도로 세무사와 상담하시길 권합니다.
정리 — 세금신고 시 함께 챙길 것
W-8BEN으로 원천징수된 미국 세금은 그 자체로 끝이 아닙니다. 비등록계좌에서 원천징수된 세액은 캐나다 소득세 신고 시 외국납부세액공제로 상당 부분 돌려받을 수 있고, 해외 금융자산이 일정 기준을 넘으면 T1135 해외자산 신고 대상이 될 수 있습니다(2026년 8월 기준, 세부 기준은 CRA 최신 안내 확인 필요). 캐나다 첫 세금신고가 처음이라면 캐나다 첫 세금신고 가이드를, 해외자산 신고가 궁금하다면 T1135 해외자산 신고 가이드를 함께 확인해보세요. 증권사 선택이 아직이라면 온라인 증권사 비교 가이드도 참고하시길 바랍니다.