새 집이나 신축 콘도를 사려는 첫 주택 구매자라면, 2025년에 생긴 First-Time Home Buyers' GST/HST Rebate를 꼭 확인해야 합니다. 신축 주택에 낸 GST(HST 지역은 연방 부분)를 최대 5만 달러까지 돌려받는 제도로, 2026년 3월 17일부터 신청이 열렸습니다. 기존 주택을 포함한 모든 첫 집 구매자에게는 세금신고 때 쓰는 Home Buyers' Amount(최대 1만 달러 공제)도 있습니다.
이 글에서는 두 제도의 차이, 자격, 가격 구간별 환급액, 신청 방법을 정리했습니다. (2026년 10월 기준, CRA 공식 안내 바탕)
1. 두 제도 한눈에 비교
| 구분 | GST/HST 리베이트 | Home Buyers' Amount |
|---|---|---|
| 대상 주택 | 신축·대규모 개조 주택(빌더 구매, 자가 건축 포함) | 신축·중고 모두 |
| 혜택 | 낸 GST(연방분) 환급, 최대 $50,000 | $10,000 공제(비환급형 세액공제) |
| 청구 방법 | GST190(빌더 크레딧 또는 CRA 직접 신청) | 세금신고서 Line 31270 |
2. GST/HST 리베이트 자격
- 만 18세 이상이며 캐나다 시민권자 또는 영주권자(워크퍼밋 소지자는 CRA 자격 안내에 나오지 않음)
- 본인과 배우자·동거인이 해당 연도와 직전 4개 과세연도 동안 본인 소유 주택을 주 거주지로 쓴 적이 없을 것
- 2025년 3월 20일 이후 매매계약을 체결(자가 건축은 2025년 3월 20일 이후 착공)
- 구매한 집이 본인의 주 거주지일 것이며, 신축 후 처음 입주하는 사람일 것
배우자나 동거인이 이미 이 리베이트를 받은 적이 있다면 다시 받을 수 없습니다. 첫 집 마련 자금 준비는 FHSA 가이드와 RRSP 홈바이어스플랜 가이드를 함께 활용하세요.
3. 얼마나 돌려받나요? 가격 구간별 환급액
| 주택 가격(공정시장가치) | 환급액 |
|---|---|
| $1,000,000 이하 | GST 전액, 최대 $50,000 |
| $1,000,000 초과 ~ $1,500,000 미만 | 가격이 오를수록 점진적으로 감소 (예: $1,250,000이면 $25,000) |
| $1,500,000 이상 | 환급 없음 |
HST를 내는 온타리오 등에서는 연방 부분(GST 상당분)만 이 리베이트로 돌려받습니다. CRA는 온타리오에서 조건을 충족하면 주정부 HST(8%) 부분의 환급도 별도로 청구할 수 있다고 안내하므로, 온타리오 구매자는 계약 전 빌더·변호사에게 확인하세요. 알버타·BC는 HST가 아니라 연방 GST가 적용되는 구조이므로 GST 부분이 환급 대상입니다. 주별 취득세는 랜드 트랜스퍼 택스 비교를 확인하세요.
4. 신청 방법과 기한
- 빌더에게 구매하는 경우: 빌더가 클로징 때 GST190으로 리베이트를 미리 반영(크레딧)해 줄 수 있습니다.
- 빌더가 반영하지 않았다면 구매자가 CRA 계정에서 직접 신청하거나 GST190을 우편 제출합니다.
- 자가 건축·개조는 GST191로 CRA 계정 또는 우편 신청합니다.
신청 기한은 보통 소유권 취득 또는 완공 후 2년 이내입니다. 프리세일 콘도라면 계약서에 리베이트 처리 조항이 어떻게 적혀 있는지 반드시 확인하세요. 관련 내용은 프리세일 콘도 구매 가이드에서 다뤘습니다.
5. Home Buyers' Amount는 중고 주택도 가능
첫 주택 구매자는 세금신고서 Line 31270에 최대 10,000달러를 청구할 수 있고, 이는 비환급형 세액공제입니다. 즉, 내야 할 세금이 있어야 효과가 있습니다. 공제액은 금액 자체가 아니라 연방 최저세율을 곱한 만큼 세금이 줄어드는 구조이며, 2025년 과세연도 기준으로는 대략 1,450달러 안팎입니다(세율 변동에 따라 달라짐). 본인 또는 배우자가 최근 4년간 주 거주지로 쓴 주택을 소유하지 않았어야 하고, 매입 후 1년 이내 주 거주지로 사용할 계획이어야 합니다. 부부 중 한 명만 자격이 있다면 그 사람이 전액을 청구하고, 둘 다 자격이 되면 합쳐서 최대 1만 달러를 나눕니다. 장애세액공제(DTC) 대상자는 소유 이력과 상관없이 청구할 수 있습니다.
정리
신축을 사는 첫 구매자는 GST 리베이트를 먼저 챙기고, 모든 첫 구매자는 신고 때 Home Buyers' Amount를 놓치지 마세요. 신축 하자 보증은 신축 주택 워런티 비교도 참고하시면 좋습니다. 금액·가격 구간과 신청 기한은 CRA 공식 사이트에서 최신 정보를 확인하시고, 세무·법률 사항은 개인 상황에 따라 다르므로 전문가 상담을 권장합니다.